Vous travaillez à 100 % et faites des missions de conseil le week-end ? Vous louez votre appartement sur Airbnb ? Vous vendez des créations sur Etsy ? En Suisse, ces revenus complémentaires doivent être déclarés — et les règles sont plus nuancées qu'on ne le pense.
Qu'est-ce qu'une activité accessoire ?
Une activité accessoire (ou activité lucrative indépendante secondaire) est tout travail rémunéré exercé en dehors de votre emploi principal, de façon régulière ou ponctuelle. Elle se distingue de l'emploi principal par :
- 📊 Un taux d'occupation inférieur à l'activité principale
- 💰 Des revenus généralement plus modestes
- ⏰ Un caractère non-exclusif — vous restez salarié par ailleurs
Quels types de revenus sont concernés ?
La quasi-totalité des revenus complémentaires doit figurer dans votre déclaration d'impôts :
- 🖥️ Freelance / conseil : missions ponctuelles pour des entreprises
- 🏠 Location Airbnb ou sous-location de votre logement
- 🛒 Vente en ligne (Etsy, Ricardo, Digitec Marketplace...)
- 📸 Photographie, graphisme, création de contenu
- 🚗 Chauffeur VTC (Uber, Bolt...)
- 🎓 Cours particuliers et formations
Exception notable : les gains de jeux d'argent autorisés (loterie suisse, casinos agréés) sont exonérés jusqu'à un certain seuil.
Le seuil de 2 300 CHF : ce qu'il faut savoir
Pour l'AVS/AI, les revenus d'activité accessoire inférieurs à 2 300 CHF par employeur et par année peuvent être exemptés de cotisations sociales, sur demande explicite. Attention : cette franchise ne s'applique pas à l'impôt sur le revenu — tous les revenus, même minimes, doivent être déclarés fiscalement.
Comment déclarer concrètement ?
La déclaration se fait en 4 étapes simples :
- Rassemblez vos justificatifs : factures émises, relevés de plateforme (Airbnb, Etsy...), contrats de prestation
- Calculez votre bénéfice net : revenus bruts moins les charges déductibles (matériel, téléphone pro, déplacements, formation...)
- Renseignez le formulaire annexe "Activité lucrative indépendante" de votre déclaration cantonale
- Signalez-vous à la caisse AVS si vos revenus dépassent 2 300 CHF/an
Déductions possibles sur vos revenus accessoires
En tant qu'indépendant accessoire, vous pouvez déduire les frais directement liés à votre activité :
- 💻 Matériel informatique et logiciels (prorata usage professionnel)
- 📱 Abonnement téléphonique / internet (part professionnelle)
- 🚆 Frais de déplacement pour les missions
- 📚 Formations en lien direct avec l'activité
- 🏢 Frais de bureau à domicile (sous conditions)
- 📦 Matières premières et fournitures
Cotisations AVS/AI : les points de vigilance
Si vos revenus accessoires dépassent 2 300 CHF par an, vous devez vous affilier à une caisse de compensation AVS en tant qu'indépendant. Les cotisations s'élèvent à environ 10 % du bénéfice net (part employé + employeur confondues). Ne pas s'affilier expose à des rappels de cotisations avec intérêts et peut impacter vos droits à la retraite.
Risques en cas de non-déclaration
- ⚠️ Reprise fiscale sur 10 ans avec intérêts de retard
- 💸 Amende pour soustraction fiscale (jusqu'à 3× l'impôt éludé)
- 📉 Lacunes dans vos rentes AVS futures
- 🔍 Risque accru de contrôle fiscal approfondi
Vous avez une activité accessoire et vous souhaitez être en règle ? Neofidu vous aide à déclarer vos revenus complémentaires correctement, optimiser vos déductions et éviter les mauvaises surprises au moment du décompte final.