VaudTax · Chapitre 8/11
Logement dans VaudTax : déduction pour locataire, valeur locative et frais d'entretien
En bref
- Locataire : Vaud offre une déduction sociale pour le logement (code 660) si votre loyer net dépasse 20 % de votre revenu net. Elle est plafonnée à CHF 6'800 en 2026.
- Propriétaire occupant : vous déclarez une valeur locative (réduite de 35 % pour l'impôt cantonal) et déduisez les frais d'entretien et les intérêts hypothécaires.
- Forfait d'entretien 2026 pour un logement occupé par le propriétaire : 20 % de la valeur locative (immeuble de 20 ans et moins) ou 30 % (plus de 20 ans). Ou les frais effectifs, au choix chaque année.
- La valeur locative sera abolie au 1er janvier 2029 : elle s'applique encore pleinement à la déclaration 2026.
Vous êtes locataire : la déduction sociale pour le logement (code 660)
Le loyer n'est en principe pas déductible. Vaud prévoit cependant une déduction sociale pour les ménages dont le loyer pèse lourd par rapport au revenu. Elle se calcule ainsi :
- 1Prenez votre loyer annuel net, sans les charges, plafonné à un montant maximal selon votre situation (en 2025 : CHF 11'100 pour une personne seule, CHF 13'700 pour un couple ou un parent seul avec enfant, plus CHF 3'700 par enfant).
- 2Soustrayez 20 % de votre revenu net (code 650 de la déclaration).
- 3La différence, si elle est positive, est votre déduction, au maximum CHF 6'800.
Exemple (barème 2025) : couple avec deux enfants, revenu net CHF 80'000, loyer net CHF 18'000. 20 % de 80'000 = 16'000. Déduction : 18'000 − 16'000 = CHF 2'000. Indiquez le loyer net payé dans l'année à l'endroit prévu dans VaudTax ; l'ACI peut demander le bail.
Vous êtes propriétaire : valeur locative et Annexe 07
Chaque immeuble se décrit dans une fiche (l'équivalent de l'Annexe 07 papier) : commune, numéro de parcelle, estimation fiscale, part de propriété, puis le calcul de la valeur locative si vous l'habitez, ou les loyers encaissés si vous le louez.
- La valeur locative est un revenu fictif : le loyer que vous paieriez pour votre propre logement. Vaud la calcule selon une grille (surface, commune, année de construction, équipements), indexée chaque année.
- Pour l'impôt cantonal et communal, elle est réduite de 35 %. Pour l'impôt fédéral, de 10 % seulement. VaudTax applique les deux.
- L'estimation fiscale de l'immeuble (figurant sur votre avis d'estimation) entre dans la fortune. Les dettes hypothécaires viennent en déduction.
- Achat ou vente en cours d'année : la valeur locative est calculée au prorata de la durée de possession.
Frais d'entretien : forfait ou frais effectifs (code 540)
Chaque année et pour chaque immeuble, vous choisissez entre le forfait et les frais effectifs. Le forfait ne demande aucun justificatif.
| Immeuble | Forfait 2026 |
|---|---|
| Occupé par le propriétaire, 20 ans et moins | 20 % de la valeur locative |
| Occupé par le propriétaire, plus de 20 ans | 30 % de la valeur locative |
| Loué, 20 ans et moins | 10 % du rendement (selon le tableau 2026 : du revenu net de l'immeuble) |
| Loué, plus de 20 ans | 20 % du rendement (idem) |
Les frais effectifs valent la peine l'année de gros travaux : réparations, rénovation de cuisine ou salle de bains (hors plus-value), peinture, toiture, frais de gérance, primes d'assurance bâtiment. Les travaux qui augmentent la valeur (agrandissement, piscine, première installation) ne sont pas déductibles du revenu, ils réduiront plus tard l'impôt sur le gain immobilier.
Intérêts hypothécaires
Les intérêts de votre hypothèque se déclarent dans la rubrique « Intérêts et dettes (codes 610 et 615) » (voir Fortune et dettes), pas dans la fiche immeuble. L'amortissement direct n'est pas déductible ; l'amortissement indirect via le 3e pilier A l'est, dans la limite du 3a.
Et l'abolition de la valeur locative ?
Le peuple a accepté la réforme le 28 septembre 2025 et le Conseil fédéral a fixé l'entrée en vigueur au 1er janvier 2029. D'ici là, rien ne change : la valeur locative, les frais d'entretien et les intérêts restent dans vos déclarations 2026, 2027 et 2028. Avec la réforme, la déduction des frais d'entretien disparaîtra aussi : si vous prévoyez des travaux, le calendrier compte. Voir notre article sur la réforme.
Questions fréquentes
Peut-on déduire son loyer dans le canton de Vaud ?
Pas directement. Mais Vaud accorde une déduction sociale pour le logement (code 660) lorsque le loyer net dépasse 20 % du revenu net, dans certaines limites et au maximum CHF 6'800 en 2026.
Forfait de 20 % ou 30 % : comment savoir ?
Pour un logement que vous occupez, le forfait est de 20 % de la valeur locative si l'immeuble a 20 ans ou moins, et de 30 % s'il a plus de 20 ans. Vous pouvez choisir les frais effectifs à la place, immeuble par immeuble et année par année.
Quand la valeur locative sera-t-elle supprimée ?
Au 1er janvier 2029, selon la décision du Conseil fédéral. Elle reste due pour les périodes fiscales 2026 à 2028.
Où déclarer les intérêts de mon hypothèque dans VaudTax ?
Dans la rubrique « Intérêts et dettes (codes 610 et 615) », avec le nom de la banque, le solde de la dette au 31 décembre et les intérêts payés dans l'année.
Vous préférez déléguer ?
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Ce guide est informatif et ne remplace pas un conseil personnalisé. Les montants proviennent des publications officielles de l'Administration cantonale des impôts (ACI) du canton de Vaud. En cas de doute, les instructions officielles de l'ACI font foi.