GeTax · Chapitre 8/11
Immeubles dans GeTax : valeur fiscale, valeur locative, frais d'entretien 2026
En bref
- Le propriétaire occupant déclare la valeur fiscale de son bien (capital selon estimation) et sa valeur locative brute dans l'annexe D. GeTax applique un abattement de 4 % par année d'occupation, au plus 40 %.
- Forfait d'entretien ICC 2026 : 15 % de la valeur locative après abattement si le bâtiment a 10 ans ou moins, 25 % au-delà. Pour l'IFD : 10 % ou 20 % de la valeur locative brute.
- Le taux d'effort limite la valeur locative à 20 % des revenus bruts, si les intérêts hypothécaires ne la dépassent pas.
- La valeur locative sera supprimée au 1er janvier 2029 seulement : elle reste dans la déclaration 2026. Les locataires n'ont rien à déduire pour leur loyer.
Quel type d'immeuble ?
| Rubrique GeTax | Code | Exemples |
|---|---|---|
| Immeubles occupés par le propriétaire | 15.10 | Votre logement, résidence secondaire en Suisse ou à l'étranger |
| Immeubles locatifs ou loués | 15.20 | Appartement loué à un tiers, terrain non bâti |
| Immeubles commerciaux, industriels | 15.30 | Locaux d'activité |
| Immeubles épargne logement PPE | 15.40 | Logements subventionnés en propriété |
| Immeubles HLM | 15.50 | Immeubles locatifs subventionnés |
Les biens situés hors du canton ou à l'étranger se déclarent aussi : ils ne sont pas imposés à Genève, mais comptent pour déterminer le taux d'impôt. Pour un bien à l'étranger, la valeur se convertit au taux de change de l'année fiscale.
Données de base et fortune
Indiquez la commune, la parcelle (figurant sur l'avis immobilier de l'AFC), l'adresse, l'année de construction, la date d'occupation, si vous possédiez déjà le bien au 31 décembre de l'année précédente et s'il s'agit de votre résidence principale. Pour un couple, répartissez la propriété entre A et B.
- Capital selon estimation (code 15.10) : la valeur fiscale communiquée par l'AFC. Après la majoration de 12 % de 2025 (loi LEFI) pour les villas et PPE, elle est indexée chaque année dès 2026 ; le montant figure sur le courrier reçu avant le 31 mars.
- Abattement : 4 % par année d'occupation continue, au plus 40 % après dix ans, calculé par GeTax à partir de la date d'occupation. Il réduit la fortune imposable et la valeur locative ICC.
- Valeur locative brute : figure sur l'avis immobilier. Le champ est obligatoire (indiquez 0 dans les rares cas où elle est nulle).
Frais d'entretien : forfait ou effectifs
| Forfait d'entretien (code 58.10) | ICC, sur valeur locative après abattement | IFD, sur valeur locative brute |
|---|---|---|
| Bâtiment de 10 ans ou moins au début de l'année | 15 % | 10 % |
| Bâtiment de plus de 10 ans | 25 % | 20 % |
Vous pouvez choisir, chaque année et pour chaque immeuble, entre le forfait et les frais effectifs. En choisissant « Effectif », deux écrans apparaissent : « Frais et taxes effectifs » et « Frais d'entretien effectifs ». Sont déductibles les réparations et rénovations qui n'augmentent pas la valeur du bien, les versements au fonds de rénovation d'une PPE, les primes d'assurance du bâtiment, les frais d'administration par des tiers et les investissements qui économisent l'énergie (reportables sur les deux années suivantes s'ils dépassent le revenu de l'année). Les factures sont à conserver, pas à envoyer.
Impôt immobilier complémentaire
Genève prélève un impôt immobilier complémentaire (IIC) annuel sur la valeur fiscale, sans déduction des dettes : 1 ‰ en général, 0,2 ‰ pour la résidence principale d'un particulier. Il fait partie des frais d'entretien déductibles en frais effectifs. Une exonération de 20 ans est possible pour un bâtiment à haute ou très haute performance énergétique (attestation de l'OCEN).
Locataires
Le loyer de votre logement n'est pas déductible à Genève, et GeTax ne le demande plus depuis la version 2025. Seules les allocations de logement reçues de l'OCLPF se déclarent (code 16.35), ainsi que les revenus d'une éventuelle sous-location.
Et la suppression de la valeur locative ?
Acceptée en votation fédérale, la réforme entre en vigueur le 1er janvier 2029 (décision du Conseil fédéral du 1er avril 2026). Jusque-là, la valeur locative, la déduction des frais d'entretien et celle des intérêts passifs restent appliquées comme aujourd'hui, y compris dans la déclaration 2026.
Questions fréquentes
Quel est le forfait d'entretien à Genève en 2026 ?
Pour l'impôt cantonal, 15 % de la valeur locative après abattement si le bâtiment a 10 ans ou moins au début de l'année, 25 % au-delà. Pour l'impôt fédéral, 10 % ou 20 % de la valeur locative brute.
Qu'est-ce que l'abattement de 4 % à Genève ?
Pour un logement occupé par son propriétaire, la valeur fiscale et la valeur locative cantonale baissent de 4 % par année d'occupation continue, jusqu'à 40 % après dix ans. GeTax le calcule à partir de la date d'occupation.
Où trouver la valeur fiscale et la valeur locative de mon bien ?
Sur l'avis immobilier envoyé par l'AFC aux propriétaires. Pour les villas et PPE, la valeur fiscale est indexée chaque année depuis 2026 et communiquée avant le 31 mars.
Faut-il déclarer un appartement à l'étranger ?
Oui. Il n'est pas imposé à Genève mais compte pour le taux d'impôt. Déclarez sa valeur et sa valeur locative en francs, au taux de change de l'année fiscale.
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Ce guide est informatif et ne remplace pas un conseil personnalisé. Les montants proviennent des publications officielles de l'Administration fiscale cantonale (AFC) de Genève et de l'Administration fédérale des contributions. Les captures montrent GeTax 2025 avec des données fictives. En cas de doute, les instructions officielles de l'AFC font foi.